{"id":18522,"date":"2021-04-12T04:00:31","date_gmt":"2021-04-12T02:00:31","guid":{"rendered":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/?p=18522"},"modified":"2024-02-19T12:19:05","modified_gmt":"2024-02-19T11:19:05","slug":"trasmissione-telematica-corrispettivi-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/trasmissione-telematica-corrispettivi-2\/","title":{"rendered":"Comunicazione e trasmissione telematica corrispettivi 2021: facciamo chiarezza"},"content":{"rendered":"<p>Al fine di consentire il completamento del processo di digitalizzazione dei documenti fiscali, gi\u00e0 avviato con l&#8217;introduzione della <a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/fatturazione-elettronica-guida\/\">fatturazione elettronica obbligatoria<\/a>, l\u2019art. 2, co. 1 del D.Lgs 127\/2015 ha introdotto<strong> l&#8217;obbligo di memorizzazione e trasmissione dei dati dei corrispettivi<\/strong> per la generalit\u00e0 dei soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nell&#8217;ambito del commercio al dettaglio o di attivit\u00e0 assimilate ai sensi dell\u2019art. 22 del D.p.r. 633\/1972.<\/p>\n<p>I nuovi adempimenti, infatti, consentono all&#8217;Agenzia delle Entrate di acquisire telematicamente i dati dei corrispettivi e sostituiscono, da un lato, l&#8217;emissione dello <a href=\"\/blog\/scontrino-elettronico\/\">scontrino o della ricevuta fiscale<\/a>, dall&#8217;altro, l&#8217;annotazione dei corrispettivi sul registro\u00a0 previsto dalla normativa Iva (art. 24 del D.p.r. 633\/1972).<\/p>\n\n<h3>Trasmissione telematica corrispettivi: chi sono i soggetti obbligati<\/h3>\n<p>L\u2019art. 2, co. 1 del DLgs.n. 127\/2015 ha stabilito che i soggetti che effettuano le operazioni di cui all&#8217;art. 22 del D.p.r. n.633\/72 (qui sotto esposte nel dettaglio), ovvero<strong> i soggetti passivi Iva che esercitano attivit\u00e0 di commercio al dettaglio e ad essi assimilati<\/strong>, i quali sono esonerati dall\u2019obbligo di emissione della fattura (a meno che non sia richiesta dal cliente) devono adempiere al nuovo obbligo di memorizzazione elettronica e di trasmissione telematica dei <em>corrispettivi<\/em>.<\/p>\n<a class=\"cta-container\" data-click-cta=\"ef-01\" href=\"\/software\/easyfatt\/\"><div style=\"background-color:#3bb1cd; color: #fff; margin: 1em 0;\">\r\n  <div class=\"row\" style=\"padding: 1em;\">\r\n    <div class=\"col-md-5\">\r\n<img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/img-banner-blog-EF-pc.png\" alt=\"Easyfatt software fatturazione elettronica e gestionale\">\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"col-md-7\">\r\n     <img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" width=\"100\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/Logo-EF-White.png\" alt=\"easyfatt\" style=\"margin-top: 5px; margin-bottom: 5px\">\r\n      <br>\r\n      <p><span style=\"font-size: 17px\">\r\n       Easyfatt \u00e8 il software di fatturazione e gestionale utilizzato ogni giorno da oltre 100.000 imprese italiane.<\/span>\r\n      <\/p>\r\n      <div>\r\n        <span class=\"btn btn-banner-green\">\r\n          PROVALO GRATIS ORA <i class=\"fa-solid fa-arrow-right\"><\/i>\r\n        <\/span>\r\n      <\/div>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/a>\n<p>Si tratta delle <strong>operazioni relative<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>alle <strong>cessioni di beni effettuate da commercianti al minuto<\/strong> autorizzati in locali aperti al pubblico, in spacci interni, mediante l&#8217;uso di apparecchi di distribuzione automatica, per corrispondenza, a domicilio o in forma ambulante;<\/li>\n<li>alle<strong> prestazioni alberghiere e somministrazioni di alimenti e bevande in pubblici esercizi<\/strong>, nelle mense aziendali o mediante apparecchi di distribuzione automatica;<\/li>\n<li>alle <strong>prestazioni di trasporto di persone e di veicoli e bagagli al seguito<\/strong>;<\/li>\n<li>alle <strong>prestazioni di servizi rese nell&#8217;esercizio di imprese in locali aperti al pubblico<\/strong>, in forma ambulante o nell&#8217;abitazione dei clienti;<\/li>\n<li>alle <strong>prestazioni di custodia e amministrazione titoli<\/strong> e altri servizi resi da aziende o istituti di credito e da societ\u00e0 finanziarie o fiduciarie;<\/li>\n<li>alle <strong>operazioni esenti<\/strong> di cui all&#8217;art. 10 co. 1 n. 1 &#8211; 5 e n. 7, 8, 9, 16 e 22 del D.p.r. 633\/72 (operazioni di credito, assicurative, su valute estere, relative ad azioni, obbligazioni e altri titoli; relative all&#8217;esercizio di scommesse, prestazioni di mandato o mediazione relativamente alle operazioni che precedono; locazioni di immobili, servizi postali, delle biblioteche, discoteche e simili, musei, gallerie, pinacoteche, monumenti e simili);<\/li>\n<li>alle attivit\u00e0 di <strong>organizzazione di escursioni, visite della citt\u00e0, giri turistici ed eventi similari, svolte dalle agenzie di viaggio e turismo<\/strong>;<\/li>\n<li>alle <strong>prestazioni di servizi di telecomunicazione<\/strong>, teleradiodiffusione e servizi elettronici resi a committenti che agiscono al di fuori dell&#8217;esercizio d&#8217;impresa, arte o professione.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Obbligo invio telematico corrispettivi: quando entra in vigore<\/h3>\n<p>Il nuovo regime di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi \u00e8 entrato (o entrer\u00e0) in vigore con scadenze diversificate a seconda delle \u201cdimensioni\u201d dei soggetti obbligati:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table style=\"max-width: 95%; border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>Data di entrata in vigore dell&#8217;obbligo<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>Soggetti interessati<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>01.07.2019<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\">Soggetti che hanno realizzato nel periodo d&#8217;imposta 2018, un <strong>volume d&#8217;affari superiore a 400.000,00 euro<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>01.01.2021<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>Tutti gli altri soggetti obbligati <\/strong>(fine della fase transitoria)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>01.10.2021<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 1px solid black; border-collapse: collapse; border-spacing: 5px;\"><strong>Introduzione definitiva del nuovo tracciato<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h3>Esenzioni dalla trasmissione telematica corrispettivi: soggetti esonerati e casi di esonero<\/h3>\n<p>Il D.M. 10.05.2019 ha previsto, in fase di <strong>prima applicazione<\/strong>, specifici esoneri dai nuovi adempimenti, in particolare in base a quanto previsto dall\u2019art. 1 del decreto,<strong> sono esonerate<\/strong>:<\/p>\n<ol>\n<li>le <strong>operazioni non soggette all\u2019obbligo di certificazione dei corrispettivi<\/strong> (ad esempio, cessioni di tabacchi; cessioni di prodotti agricoli effettuate dagli agricoltori che applicano il regime speciale; cessioni di giornali quotidiani, periodici, supporti integrativi, libri; servizi di stampa e recapito dei duplicati di patente e di gestione e rendicontazione del relativo pagamento; servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi a committenti che agiscono al di fuori dell\u2019esercizio d\u2019impresa, arte o professione);<\/li>\n<li>le<strong> prestazioni di trasporto pubblico collettivo di persone e di veicoli e bagagli al seguito<\/strong>, con qualunque mezzo esercitato, per le quali i biglietti di trasporto, compresi quelli emessi da biglietterie automatiche, assolvono la funzione di certificazione fiscale;<\/li>\n<li>le <strong>operazioni collegate e connesse<\/strong>, nonch\u00e9 le operazioni marginali, effettuate in relazione a quelle indicate nei due punti precedenti o rispetto a quelle per le quali \u00e8 obbligatoria l\u2019emissione della fattura (sono considerate marginali le operazioni i cui ricavi o compensi non sono superiori all\u20191% del volume di affari del 2018); questa ipotesi di esonero si applica fino al 31 dicembre 2019;<\/li>\n<li>le <strong>operazioni effettuate a bordo<\/strong> di una nave, di un aereo o di un treno nel corso di un trasporto internazionale (ad esempio, le cessioni a bordo delle navi da crociera).<\/li>\n<\/ol>\n<p>Per tali operazioni rimane comunque obbligatoria<strong> l\u2019annotazione nel <a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/registro-dei-corrispettivi\/\">registro dei corrispettivi<\/a><\/strong> di cui all\u2019art. 24, co. 1 del D.p.r. 633\/1972; inoltre per le operazioni di cui alle lettere c) e d) resta fermo\u00a0 l&#8217;obbligo di documentazione mediante il rilascio della ricevuta fiscale .<\/p>\n<h3>Trasmissione telematica corrispettivi le sanzioni previste dalla moratoria<\/h3>\n<p>Come noto, a decorrere <strong>dal 1 gennaio 2021 \u00e8 generalizzato l\u2019obbligo<\/strong>, in capo ai commercianti al minuto \/ soggetti assimilati di cui all\u2019art. 22, D.p.r. n. 633\/72, di memorizzare elettronicamente \/ inviare telematicamente i corrispettivi all\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n<p>La <strong>Legge Finanziaria 2021 ha apportato alcune modifiche in tema di sanzioni<\/strong> in caso di mancata o errata trasmissione dei corrispettivi e di obblighi da parte del commerciante della consegna del\u00a0 documento che certifica l\u2019operazione.<\/p>\n<p>In tema di sanzioni la nuova normativa prevede che nel caso di <strong>violazioni<\/strong> che consistono nella:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>mancata o non tempestiva memorizzazione o trasmissione dei corrispettivi;<\/strong><\/li>\n<li><strong>memorizzazione o trasmissione dei corrispettivi con dati incompleti o non veritieri,<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>la sanzione \u00e8 pari, per ciascuna operazione, al 90% dell&#8217;imposta corrispondente all&#8217;importo non memorizzato o trasmesso.<\/p>\n<p><strong>La medesima sanzione si applica anche in caso di mancato o irregolare funzionamento del Registratore Telematico (RT).<br \/>\n<\/strong>Se il mancato o irregolare funzionamento del RT non comporta\u00a0 omesse annotazioni, per la mancata tempestiva richiesta di intervento per la manutenzione o di omessa verificazione periodica degli stessi strumenti nei termini previsti si applica la sanzione amministrativa da euro 250 a euro 2.000.<\/p>\n<p>Inoltre, la nuova normativa prevede che nel caso di:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>omessa o tardiva trasmissione;<\/strong><\/li>\n<li><strong>trasmissione con dati incompleti o non veritieri dei corrispettivi giornalieri,<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>se la violazione non ha inciso sulla corretta liquidazione del tributo, viene applicata la sanzione amministrativa di euro 100 per ciascuna trasmissione.<\/p>\n<p>In tema di <strong>memorizzazione ed invio dei corrispettivi e consegna del documento fiscale,<\/strong> premesso che tali adempimenti fanno venir meno l\u2019obbligo di:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>certificazione fiscale<\/strong> dei corrispettivi mediante l\u2019emissione dello scontrino fiscale \/ ricevuta fiscale. In luogo di detti documenti \u00e8 prevista l\u2019emissione del c.d. \u201cdocumento commerciale\u201d;<\/li>\n<li><strong>annotazione nel registro dei corrispettivi,<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>la Legge Finanziaria 2021 ha previsto che la memorizzazione elettronica e, a richiesta del cliente, la consegna del documento che certifica l\u2019operazione (documento commerciale o fattura), <strong>va effettuata non oltre il momento dell\u2019ultimazione dell\u2019operazione<\/strong>.<\/p>\n<blockquote><p>&#8220;la consegna del documento che certifica l\u2019operazione (documento commerciale o fattura), va effettuata non oltre il momento dell\u2019ultimazione dell\u2019operazione&#8221;<\/p><\/blockquote>\n<p>Infine, sempre in tema di obbligo di memorizzazione e di invio telematico dei corrispettivi all\u2019Agenzia delle entrate si segnala che \u00e8 stato nuovamente prorogato al 01.10.2021 la data di avvio dell\u2019utilizzo esclusivo del nuovo tracciato telematico dei dati dei corrispettivi giornalieri <a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/2572144\/Variazioni+alle+specifiche+tecniche+corrispettivi+30+giugno+2020.pdf\/1bd7a3a6-2d07-5b98-a143-80e82266fcef\">\u201cTIPI DATI PER I CORRISPETTIVI \u2013 versione 7.0 &#8211; giugno 2020\u201d.<\/a><\/p>\n<blockquote><p><strong>NB<\/strong> &#8211; Tale differimento, motivato dal perdurare della situazione emergenziale COVID \u2013 19, permette ai contribuenti\u00a0 interessati di avere pi\u00f9 tempo per di aggiornare i Registratori Telematici, aggiornamento che dovr\u00e0 essere effettuato\u00a0 entro il 30.09.2021.<\/p><\/blockquote>\n<p>Vengono infine adeguati al 30 settembre 2021 anche i termini entro i quali i produttori possono dichiarare la conformit\u00e0 alle specifiche tecniche di un modello gi\u00e0 approvato dall\u2019Agenzia delle entrate.<\/p>\n<h3>Trasmissione telematica corrispettivi e Danea Easyfatt<\/h3>\n<p>Per gestire la trasmissione telematica dei corrispettivi<strong> bisogna disporre di un registratore di cassa<\/strong> predisposto alla trasmissione quotidiana dei corrispettivi. Non \u00e8 purtroppo possibile implementare questa funzione in Easyfatt in quanto<strong> la normativa prevede che l&#8217;invio venga effettuato da apparecchi opportunamente omologati.<\/strong><\/p>\n<p>Easyfatt continua ad interfacciarsi come da tradizione con il registratore di cassa, ma la funzione di invio telematico dovr\u00e0 quindi essere effettuata da quest&#8217;ultimo. Qui si trovano<strong> i brand e i modelli dei registratori supportati da Easyfatt<\/strong>: <a href=\"\/software\/easyfatt\/ecr\/\">https:\/\/www.danea.it\/software\/easyfatt\/ecr\/<\/a><\/p>\n<p><strong>La comunicazione fiscale dei corrispettivi per gli esercenti non in possesso di Registratore Telematico<\/strong> pu\u00f2 essere effettuata tramite il servizio Adempimenti fiscali:<\/p>\n<ul>\n<li>le informazioni commerciali sul servizio <a href=\"https:\/\/www.danea.it\/software\/easyfatt\/comunicazioni-iva\/\">Adempimenti Fiscali<\/a><\/li>\n<li>i dettagli dell\u2019operazione nella pagina dedicata del manuale online di Easyfatt: Comunicazione corrispettivi per esercenti non in possesso di RT<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"post-tags2\"><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/easyfatt\/\"> Consigliati per Easyfatt<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Manca poco all\u2019addio definitivo al vecchio scontrino e alla vecchia ricevuta fiscale portato dalla trasmissione telematica dei corrispettivi di vendita, vediamo i dettagli di questa novit\u00e0.<\/p>\n<div style=\"margin-bottom:35px\"><\/div>\n","protected":false},"author":31,"featured_media":18532,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"yasr_overall_rating":0,"yasr_post_is_review":"","yasr_auto_insert_disabled":"","yasr_review_type":"","footnotes":""},"categories":[154,28],"tags":[4],"class_list":["post-18522","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fatturazione","category-novita-fiscali","tag-easyfatt"],"yasr_visitor_votes":{"stars_attributes":{"read_only":false,"span_bottom":false},"number_of_votes":20,"sum_votes":79},"wps_subtitle":"L'addio definitivo al vecchio scontrino e alla ricevuta fiscale sancito dalla nascita trasmissione telematica dei corrispettivi di vendita all'Agenzia delle Entrate: esoneri e obblighi, ecco tutte le novit\u00e0","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18522","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/31"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=18522"}],"version-history":[{"count":21,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18522\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":27650,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/18522\/revisions\/27650"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18532"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=18522"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=18522"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=18522"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}