{"id":28559,"date":"2024-11-11T04:00:11","date_gmt":"2024-11-11T03:00:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/?p=28559"},"modified":"2024-11-11T10:04:24","modified_gmt":"2024-11-11T09:04:24","slug":"fattura-elettronica-dichiarazione-intento","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/fattura-elettronica-dichiarazione-intento\/","title":{"rendered":"Fattura elettronica con dichiarazione d’intento: come si compila e un esempio"},"content":{"rendered":"

Gli esportatori abituali<\/strong> che intendono avvalersi della possibilit\u00e0 di fare acquisti e importazioni senza applicazione dell\u2019IVA sono tenuti a compilare e inviare la dichiarazione d\u2019intento<\/strong> all\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n

Si tratta di un documento fondamentale e i cui riferimenti dovranno essere utilizzati anche dal fornitore<\/strong>: nelle fatture elettroniche emesse<\/strong> dovranno essere riportati i dati della dichiarazione d\u2019intento<\/strong> trasmessa dal cliente.<\/p>\n

Sei il fornitore di un esportatore abituale e devi emettere una fattura elettronica con dichiarazione d\u2019intento<\/strong>? Di seguito vedremo insieme passo per passo le regole da seguire. Inizieremo dalla compilazione, per poi vedere un esempio realizzato tramite un programma di fatturazione elettronica<\/a>, fino ad arrivare al versamento dell\u2019imposta di bollo.<\/p>\n\n

Cos\u2019\u00e8 la dichiarazione d\u2019intento: gli esportatori abituali e il plafond IVA<\/h3>\n

Prima di rispondere a tutti i dubbi operativi relativi all\u2019emissione di fatture elettroniche con dichiarazione d\u2019intento, iniziamo un\u2019analisi della normativa<\/strong> di riferimento.<\/p>\n

Secondo quanto previsto dall\u2019articolo 8 del decreto IVA (DPR n. 633\/1972), gli esportatori abituali<\/strong> hanno la possibilit\u00e0 di effettuare acquisti o importare beni e servizi senza applicare l\u2019IVA<\/strong>.<\/p>\n

Si tratta dei soggetti che nei 12 mesi precedenti hanno effettuato esportazioni o altre operazioni assimilate per un valore superiore al 10% del totale del volume d\u2019affari, nei confronti dei quali si applicano regole specifiche in materia di esenzione IVA entro uno specifico limite definito plafond IVA<\/strong>.<\/p>\n

La possibilit\u00e0 di effettuare acquisti e importazioni in \u201csospensione d\u2019imposta\u201d, senza quindi pagare l\u2019IVA al fornitore, \u00e8 tuttavia legata all\u2019obbligo di presentare un\u2019apposita dichiarazione<\/strong> all\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n

Si tratta per l\u2019appunto della dichiarazione d\u2019intento<\/strong>, documento che il titolare di partita IVA dovr\u00e0 inviare in modalit\u00e0 telematica all\u2019Agenzia delle Entrate, al fine di dichiarare la volont\u00e0 di avvalersi della possibilit\u00e0 di non pagare l\u2019imposta sul valore aggiunto, attestando che i beni e i servizi acquistati saranno destinati all\u2019esportazione e non verranno utilizzati nel territorio italiano.<\/p>\n

Questa forma di semplificazione ha un impatto diretto sul fronte della fatturazione: nell\u2019xml da trasmettere al SdI il fornitore sar\u00e0 tenuto a inserire i riferimenti alla dichiarazione d\u2019intento<\/strong> inviata dal cliente che riveste, per l\u2019appunto, la qualifica di esportatore abituale.<\/p>\n

Quindi, entrando nel merito dell\u2019articolo, essendo tu fornitore di un\u2019attivit\u00e0 che adotta questa particolare modalit\u00e0 di \u201csospensione dell\u2019imposta\u201d, dovrai inserire il riferimento alla dichiarazione d\u2019intento che il cliente ti fornisce.<\/p>\n

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Emissione di fattura elettronica con dichiarazione d\u2019intento: le regole per i fornitori<\/h3>\n

Ed eccoci arrivati all\u2019operativit\u00e0: come bisogna compilare<\/strong> una fattura elettronica con dichiarazione d\u2019intento?<\/p>\n

Nella fase di predisposizione della fattura elettronica, se il tuo cliente richiede l\u2019emissione in regime di esenzione IVA, dovrai aver cura di indicare gli estremi del protocollo di ricezione della dichiarazione d\u2019intento<\/strong> rilasciato dall\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n

Attenzione: il cliente non sar\u00e0 obbligato a trasmettere a te<\/strong>, in qualit\u00e0 di suo fornitore, la dichiarazione d\u2019intento cos\u00ec come la ricevuta di invio. Il documento verr\u00e0 messo a tua disposizione all\u2019interno del Cassetto Fiscale, secondo le regole operative contenute nel provvedimento dell\u2019Agenzia delle Entrate del 27 febbraio 2020.<\/p>\n

I fornitori<\/strong>, comunicati dagli esportatori abituali nelle dichiarazioni di intento acquisite dall\u2019Agenzia delle entrate, possono utilizzare il Cassetto Fiscale<\/strong> disponibile sul portale istituzionale per accedere alle informazioni relative alle dichiarazioni d\u2019intento<\/strong>.<\/p>\n

La procedura, in vigore dal 2 marzo 2020, assegna infatti un ruolo centrale alla stessa Agenzia delle Entrate, che dovr\u00e0 mettere a disposizione di ciascun fornitore le informazioni delle dichiarazioni d\u2019intento trasmesse dal cliente.<\/p>\n

Leggi l’approfondimento sul Cassetto Fiscale<\/a>.<\/p><\/blockquote>\n

Come compilare una fattura elettronica con dichiarazione d\u2019intento<\/h3>\n

Passare all\u2019operativit\u00e0<\/strong> pu\u00f2 risultare utile per capire l\u2019impatto pratico delle regole sopra esposte e in questo senso arrivano in nostro supporto le regole contenute nelle specifiche tecniche sulla fatturazione elettronica fornite dall\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n

In presenza di una dichiarazione d\u2019intento, in qualit\u00e0 di fornitore dovrai procedere come segue:<\/p>\n