{"id":4891,"date":"2014-11-27T06:14:51","date_gmt":"2014-11-27T05:14:51","guid":{"rendered":"http:\/\/www.danea.it\/blog\/?p=4891"},"modified":"2022-06-15T18:03:47","modified_gmt":"2022-06-15T16:03:47","slug":"regime-fiscale-agevolato-forfettino-vs-minimo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/regime-fiscale-agevolato-forfettino-vs-minimo\/","title":{"rendered":"Regime fiscale agevolato: forfettino o minimo? Come scegliere prima che spariscano"},"content":{"rendered":"<blockquote><p>Importante: Il regime dei minimi \u00e8 stato sostituito dal nuovo <strong><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/regime-forfettario-requisiti\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Regime forfettario<\/a>.<\/strong><\/p><\/blockquote>\n<p><span style=\"line-height: 1.5em;\">In attesa di vedere quali novit\u00e0 ci aspetteranno dal prossimo anno con l&#8217;arrivo del nuovo regime dei minimi 2015, coloro che dovessero intraprendere una nuova attivit\u00e0 possono ancora scegliere tra i due regimi fiscali agevolati ancor oggi attualmente in vigore:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\"><strong>il regime fiscale agevolato delle nuove iniziative produttive<\/strong>, disciplinato dall\u2019art. 13 della Legge n. 388\/2000, detto anche\u00a0<em><strong>\u201cforfettino\u201d<\/strong><\/em>;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\"><strong>il regime dei contribuenti minimi<\/strong> disciplinato dall\u2019art. 27 comma 1 e 2 del D.L. n. 98\/2011, detto anche semplicemente <a title=\"Nuovo Regime dei Minimi: l\u2019Italia \u00e8 un paradiso fiscale\" href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/partita-iva-regime-minimi-01\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">regime dei minimi<\/a>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p dir=\"ltr\">Entrambi infatti consentono di tassare il reddito d\u2019impresa o di lavoro autonomo conseguito con un\u2019imposta sostitutiva dell\u2019IRPEF e delle relative addizionali in misura notevolmente inferiore (5% per i minimi, 10% per i forfettini) rispetto alle ordinarie aliquote d\u2019imposta (si pensi che il primo scaglione di reddito prevede un\u2019aliquota del 23%).<\/p>\n<p dir=\"ltr\">L\u2019accesso a tali regimi, tuttavia, richiede presupposti differenti, come differente \u00e8 la modalit\u00e0 di determinazione del reddito e differenti sono le modalit\u00e0 di tassazione; tuttavia pur dovendosi trattare in entrambi i casi di una nuova attivit\u00e0, i requisiti per l\u2019accesso al regime dei minimi sono pi\u00f9 numerosi e, in generale, pi\u00f9 stringenti rispetto a quelli previsti per il regime forfettario, rendendo tuttavia il regime dei minimi da un punto di vista fiscale sicuramente il pi\u00f9 conveniente.<\/p>\n<a class=\"cta-container\" data-click-cta=\"fic-01\" href=\"https:\/\/www.fattureincloud.it\/land\/fattura-elettronica-forfettario\/?utm_source=danea&utm_medium=banner&utm_campaign=danea-landing-to-FIC\" target=\"_blank\"><div style=\"background-color: #0094d4; color: #fff; margin: 1em 0;\">\r\n  <div class=\"row\" style=\"padding: 1em;\">\r\n    <div class=\"col-md-6\">\r\n      <img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/img-banner-blog-forfettari-fatture-in-cloud.png\" alt=\"Fatture in Cloud - software fatturazione elettronica\" style=\"padding-top: 1em\">\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"col-md-6\" style=\"padding-right: 0.8em; padding-left: 0.5em;\">\r\n      <img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" width=\"140\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/logo-fatture-in-cloud-2024-bianco.png\" alt=\"fatture in cloud\"  style=\"margin-top: 5px\">\r\n      <p style=\"line-height:2px\"><\/p>\r\n      <p><span style=\"font-size: 18px\">\r\n        Hey, forfettario! Semplificati la vita.<\/span>\r\n      <br>\r\n       <span style=\"font-size: 18px\"><strong>\r\n      Fatture in Cloud \u00e8 in offerta a soli 4\u20ac\/mese!<\/span>\r\n      <\/p>\r\n      <div>\r\n        <span class=\"btn btn-banner-green\">\r\n           SCOPRI SUBITO L'OFFERTA <i class=\"fa-solid fa-arrow-right\"><\/i>\r\n        <\/span>\r\n      <\/div>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/a>\n<p dir=\"ltr\">Nei capitoli che seguono vengono messi a confronto i due regimi evidenziandone le principali caratteristiche sotto i vari aspetti:<\/p>\n<h3 dir=\"ltr\">Soggetti ammessi, soggetti esclusi e durata massima<\/h3>\n<p dir=\"ltr\">Il regime fiscale agevolato (forfettino) e il regime dei minimi condividono <strong>le medesime indicazioni per quanto riguarda i soggetti ammessi e non.<\/strong><\/p>\n<p dir=\"ltr\">Possono, infatti accedere ai regimi fiscali agevolati le persone fisiche che intraprendono un\u2019attivit\u00e0 artistica o professionale (escluse le associazioni professionali) o un\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa (incluse le imprese familiari ma escluse le societ\u00e0 di persone o le societ\u00e0 di capitali).<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Per quanto riguarda la <strong>durata massima dei due regimi fiscali<\/strong> si segnala invece una sensibile differenza:<\/p>\n<ul>\n<li>Forfettino:\u00a03 anni, l\u2019anno di inizio dell\u2019attivit\u00e0 e i due anni successivi.<\/li>\n<li>Regime dei minimi:\u00a05 anni, l\u2019anno di inizio dell\u2019attivit\u00e0 e i quattro successivi; anche per periodi ulteriori ma non oltre il compimento del 35\u00b0 anno di et\u00e0 del contribuente.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<h3>Requisiti per l&#8217;accesso e condizioni di permanenza<\/h3>\n<p><strong>I requisiti per l&#8217;accesso e le condizioni di permanenza per il forfettino:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">Non devono essere realizzati compensi per attivit\u00e0 di lavoro autonomo superiore ad \u20ac 30.987,41; ricavi per prestazione di servizi superiori ad \u20ac 30.987,41; ricavi per altre attivit\u00e0 superiori ad \u20ac 61.974,83;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">il contribuente non deve aver esercitato nei tre anni precedenti attivit\u00e0 artistica professionale o d\u2019impresa anche in forma associata o familiare;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">l\u2019attivit\u00e0 da esercitare non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di altra attivit\u00e0 precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">qualora l\u2019attivit\u00e0 sia la mera prosecuzione di un\u2019impresa esercitata da un altro soggetto, l\u2019ammontare dei ricavi realizzati da quest\u2019ultimo nel periodo d\u2019imposta precedente non devono essere superiori ai limiti indicati precedentemente.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Per l&#8217;accesso al regime dei minimi<\/strong>, invece, si devono rispettare i seguenti requisiti:<\/p>\n<ul>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">Non devono essere realizzati compensi o ricavi superiori ad \u20ac 30.000;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">non devono essere sostenute spese per lavoratori dipendenti, collaboratori a progetto o essere erogati somme nei confronti di associati in partecipazione;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">non devono essere effettuate cessioni all\u2019esportazione;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">non devono essere effettuati acquisti di beni strumentali per un importo superiore ad \u20ac 15.000 nel triennio solare precedente;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">il contribuente non deve aver esercitato nei tre anni precedenti attivit\u00e0 artistica professionale o d\u2019impresa anche in forma associata o familiare;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">l\u2019attivit\u00e0 da esercitare non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di altra attivit\u00e0 precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">qualora l\u2019attivit\u00e0 sia la mera prosecuzione di un\u2019impresa esercitata da un altro soggetto, l\u2019ammontare dei ricavi realizzati nel periodo d\u2019imposta precedente non deve essere superiore ad \u20ac 30.000.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<h3>Determinazione del reddito e IVA<\/h3>\n<p>Per quanto riguarda la <strong>definizione del reddito<\/strong> le differenze non sono enormi ma sicuramente cruciali.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Forfettino:<\/strong> analitica, con un\u2019imposta sostitutiva del 10%. La base imponibile viene determinata con le regole ordinarie del reddito d\u2019impresa o di lavoro autonomo, non \u00e8 possibile fruire di detrazioni d\u2019imposta, non sono deducibili i contributi previdenziali; i forfettini non sono assoggettati a ritenuta d\u2019acconto.<\/li>\n<li><strong>Regime dei minimi:<\/strong>\u00a0Analitica, con l\u2019applicazione dell\u2019imposta sostitutiva del 5%. La base imponibile viene determinata applicando le regole proprie del regime, sono deducibili i contributi previdenziali, non \u00e8 possibile fruire di detrazioni d\u2019imposta; i contribuenti minimi non sono assoggettati a ritenuta d\u2019acconto.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>La determinazione dell&#8217;Imposta sul valore aggiunto<\/strong> vede delle differenze radicali:<\/p>\n<ul>\n<li>Forfettino e IVA: \u00a0analitica, con rivalsa e detrazione secondo le regole ordinarie, con un\u2019unica liquidazione annuale.<\/li>\n<li>Regime dei minimi e IVA:\u00a0Esclusione da IVA: non addebitano l\u2019IVA titolo di rivalsa sulle fatture emesse e non hanno diritto alla detrazione dell\u2019iva sugli acquisti.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<h3 dir=\"ltr\">Adempimenti<\/h3>\n<p>I due regimi agevolati esonerano dai seguenti adempimenti:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Il contribuente che sceglie il forfettino<\/strong> \u00e8 esonerato dalla:\n<ul>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">registrazione e tenuta delle scritture contabili ai fini delle imposte dirette,<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">dell\u2019IRAP e dell\u2019IVA;<\/span><span style=\"line-height: 1.5em;\">liquidazione e dai versamenti periodici ai fini dell\u2019IVA.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Il contribuente che sceglie il regime dei minimi<\/strong>\u00a0\u00e8 esonerato dalla:\n<ul>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">registrazione e tenuta delle scritture contabili ai fini delle imposte dirette, dell\u2019IRAP e dell\u2019IVA;<\/span><\/li>\n<li>liquidazione e dai versamenti periodici e versamento annuale ai fini dell\u2019IVA;<\/li>\n<li>presentazione dalla comunicazione dati e dalla dichiarazione annuale IVA;<\/li>\n<li>presentazione dello spesometro;<\/li>\n<li>comunicazione delle <a title=\"Operazioni black list: cosa sono e come si fanno le fatture verso paesi in black list\" href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/operazioni-black-list-fatture\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">operazioni black list<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>I contribuenti minimi non sono soggetti passivi IRAP e sono esclusi dall\u2019applicazione degli studi di settore e dai parametri contabili.<\/p>\n<p><strong>Per quanto riguarda gli obblighi:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Forfettino:\n<ul>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">conservazione dei documenti contabili;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">fatturazione e certificazione dei corrispettivi;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">versamento annuale dell\u2019iva;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">versamento dell\u2019IRAP e dell\u2019imposta sostitutiva entro il termine ordinario di versamento delle imposte;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">studi di settore.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Regime minimi:\n<ul>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">conservazione dei documenti contabili;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">fatturazione e certificazione dei corrispettivi;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"line-height: 1.5em;\">versamento dell\u2019imposta sostitutiva entro il termine ordinario di versamento delle imposte.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<p dir=\"ltr\"><span style=\"line-height: 1.5em;\"><strong>Infine, uno sguardo a quello che potrebbe accedere il prossimo anno:<\/strong> la finanziaria 2015 infatti, ha previsto l\u2019<strong>abrogazione di tutti i regimi agevolati fino ad oggi vigenti<\/strong> tra cui il regime delle nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo (forfettino) ed il regime fiscale di vantaggio per l\u2019imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilit\u00e0 (minimi).<\/span><\/p>\n<p dir=\"ltr\">A partire dal 2015, <strong>i soggetti che nel 2014 hanno applicato tali regimi, in possesso dei requisiti previsti e delle condizioni richieste<\/strong> per accedere al nuovo regime, e salvo opzione per l\u2019applicazione dell\u2019imposta sul valore aggiunto e delle imposte sul reddito nei modi ordinari, <strong>possono accedere al nuovo regime forfetario.<\/strong><\/p>\n<p dir=\"ltr\"><strong>Si segnala tuttavia che viene prevista anche la possibilit\u00e0<\/strong> ai contribuenti che, al 31 dicembre 2014, sono nel\u00a0regime fiscale di vantaggio di cui all\u2019articolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge n. 98 del 2011 (\u201cminimi al 5 per cento\u201d), <strong>di continuare ad avvalersene fino alla scadenza naturale<\/strong>. Il regime fiscale di vantaggio, conseguentemente, pur venendo soppresso, si applica limitatamente ai contribuenti che gi\u00e0 se ne avvalevano alla data di entrata in vigore delle nuove disposizioni, non oltre la data di scadenza naturale (quinquennio o compimento del trentacinquesimo anno di et\u00e0).<\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><em>photo credit: <a href=\"https:\/\/www.flickr.com\/photos\/9391282@N05\/4483634410\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">crazyad0boy<\/a> via <a href=\"http:\/\/photopin.com\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">photopin<\/a> <a href=\"http:\/\/creativecommons.org\/licenses\/by\/2.0\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">cc<\/a><\/em><\/p>\n<div class=\"post-tags2\"><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/easyfatt\/\"> Consigliati per Easyfatt<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il nuovo Regime dei minimi 2015 canceller\u00e0 forfettino e minimo odierni. 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