{"id":5207,"date":"2015-01-27T06:02:06","date_gmt":"2015-01-27T05:02:06","guid":{"rendered":"http:\/\/www.danea.it\/blog\/?p=5207"},"modified":"2022-04-28T14:09:33","modified_gmt":"2022-04-28T12:09:33","slug":"deduzioni-irpef-deduzione-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/deduzioni-irpef-deduzione-fiscale\/","title":{"rendered":"Deduzioni IRPEF: che tipo di deduzione fiscale si applica per spese di vitto, alloggio e trasferta?"},"content":{"rendered":"<p dir=\"ltr\"><strong>Presupposti fondamentali per le deduzioni Irpef delle spese sostenute nell\u2019ambito di un\u2019attivit\u00e0 d\u2019impresa o di lavoro autonomo<\/strong> (e quindi non parliamo solamente di spese di vitto, alloggio e delle spese di trasferta) sono:<\/p>\n<ul>\n<li dir=\"ltr\"><strong>l\u2019inerenza<\/strong>: le spese devono avere attinenza con l\u2019attivit\u00e0 svolta dal professionista o dall\u2019imprenditore;<\/li>\n<li dir=\"ltr\"><strong>la documentazione<\/strong>: deve essere fornita la prova del sostenimento della spesa con qualsiasi documento fiscalmente valido (fatture o ricevute fiscali).<\/li>\n<\/ul>\n<p dir=\"ltr\">Premesso questo, quando parliamo di <strong>deducibilit\u00e0 fiscale delle spese di vitto alloggio e in generale di spese di trasferta<\/strong> \u00e8 necessario distinguere tra:<\/p>\n<ul>\n<li>Soggetti che svolgono attivit\u00e0 d\u2019impresa;<\/li>\n<li>Soggetti che svolgono attivit\u00e0 di lavoro autonomo.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<h3 dir=\"ltr\">Lavoratori autonomi (professionisti, freelance, ecc&#8230;):\u00a0deduzioni irpef<\/h3>\n<p dir=\"ltr\"><strong>Per le spese sostenute dai professionisti le deduzioni Irpef sono legate<\/strong>, oltre alla verifica dei requisiti indicati prima (inerenza e documentazione giustificativa) <strong>all\u2019effettivo sostenimento della spesa secondo il principio di cassa<\/strong>: le spese per essere considerate componenti deducibili dal reddito di lavoro autonomo devono essere state effettivamente pagate nel corso dell\u2019esercizio (salvo poche eccezioni quali ad esempio le quote di ammortamento).<\/p>\n<a class=\"cta-container\" data-click-cta=\"ef-01\" href=\"\/software\/easyfatt\/cloud\/\"><div style=\"background-color:#3bb1cd; color: #fff; margin: 1em 0;\">\r\n  <div class=\"row\" style=\"padding: 1em;\">\r\n    <div class=\"col-md-5\">\r\n<img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/img-banner-blog-EF-v2.png\" alt=\"Easyfatt Cloud - gestionale cloud\">\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"col-md-7\">\r\n     <img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" width=\"200\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/Logo-EF-Cloud-1.png\" alt=\"easyfatt cloud\" style=\"margin-top: 5px; margin-bottom: 5px\">\r\n      <br>\r\n      <p><span style=\"font-size: 17px\">La semplicit\u00e0 di Easyfatt, con la libert\u00e0 del Cloud. Gestisci fatture, magazzino, acquisti e pagamenti ovunque ti trovi.<\/span>\r\n      <\/p>\r\n      <div>\r\n        <span class=\"btn btn-banner-green\">\r\n          SCOPRI EASYFATT CLOUD <i class=\"fa-solid fa-arrow-right\"><\/i>\r\n        <\/span>\r\n      <\/div>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/a>\n<p dir=\"ltr\"><strong>Per quanto riguarda le spese per alberghi e ristoranti<\/strong> l\u2019art. 54 comma 5 del Tuir stabilisce che tali spese effettivamente sostenute e idoneamente documentate sono deducibili:<\/p>\n<ul>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">nella misura del 75%;<\/p>\n<\/li>\n<li dir=\"ltr\">\n<p dir=\"ltr\">in ogni caso per un importo complessivamente non superiore al 2% dell\u2019ammontare dei compensi percepiti nel periodo d\u2019imposta.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h4 dir=\"ltr\"><em>Esempio di deduzione<\/em><\/h4>\n<p dir=\"ltr\">Supponiamo che nel corso dell\u2019anno 2014 un professionista abbia emesso (ed incassato) fatture per complessivi \u20ac 20.000 ed abbia sostenuto spese per alberghi e ristoranti, regolarmente documentate da fatture o ricevute fiscali e legate a trasferte per consulenze effettuate presso le sedi dei clienti, per complessivi \u20ac 900.<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Per verificare la deduzione irpef di tali spese bisogna prima di tutto applicare il primo limite di deducibilit\u00e0 (75%):<\/p>\n<p dir=\"ltr\">\u20ac 900 * 75% = \u20ac 675<\/p>\n<p dir=\"ltr\">In secondo luogo va effettuata la verifica del tetto del 2% dei compensi:<\/p>\n<p dir=\"ltr\">\u20ac 20.000 * 2% = \u20ac 400<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Dato che l\u2019importo della spesa sostenuta (\u20ac 675, ridotta del 75%) \u00e8 superiore al limite previsto dell\u2019ammontare dei compensi (\u20ac 400, pari al 2% di \u20ac 20.000) l\u2019importo massimo della deduzione fiscale spettante sar\u00e0 ari ad \u20ac 400.<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Per quanto riguarda altre spese che il professionista pu\u00f2 sostenere nell\u2019espletamento dei propri incarichi professionali, quali ad esempio spese di trasporto (aerei, pulman, traghetti, taxi) spetta la deduzione irpef al 100% a condizione ovviamente che si tratti di spese adeguatamente documentate e che sia provata l\u2019inerenza con l\u2019attivit\u00e0 svolta dal lavoratore autonomo.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/break-voice.png\" alt=\"break-voice\" \/><\/p>\n<h3 dir=\"ltr\">Imprenditori:\u00a0deduzioni irpef<\/h3>\n<p dir=\"ltr\">Per quanto riguarda le spese per trasferte sostenute dall\u2019imprenditore individuale <strong>l\u2019unica limitazione alla deduzione fiscale<\/strong> dal reddito d\u2019impresa \u00e8 rappresentata dall\u2019art. 109 comma 5 del Tuir che dispone <strong>la deducibilit\u00e0 limitata al 75% per le spese relative a prestazioni alberghiere e somministrazione di alimenti e bevande (alberghi e ristoranti).<\/strong><\/p>\n<p dir=\"ltr\">Attenzione per\u00f2 che ai fini della determinazione del reddito d\u2019impresa, la soglia di deducibilit\u00e0 prevista del 75% <strong>non deroga i principi generali che presiedono alla determinazione del reddito stesso<\/strong>, quali il criterio dell\u2019inerenza delle spese all\u2019attivit\u00e0 esercitata ma rappresentano il limite massimo di deducibilit\u00e0 delle spese (inerenti) in esame.<\/p>\n<p dir=\"ltr\"><strong>Stesso discorso anche per le altre spese sostenute dal titolare dell\u2019impresa per le proprie trasferte, deducibili irpef integralmente se inerenti e debitamente documentate.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><em>photo credit: <a href=\"https:\/\/www.flickr.com\/photos\/jackielck\/14633098854\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Jackie.lck<\/a> via <a href=\"http:\/\/photopin.com\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">photopin<\/a> <a href=\"http:\/\/creativecommons.org\/licenses\/by\/2.0\/\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">cc<\/a><\/em><\/p>\n<div class=\"post-tags2\"><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/domustudio\/\"> Consigliati per Domustudio<\/a><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/easyfatt\/\"> Consigliati per Easyfatt<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vitto, alloggio e spese di trasferta; tutte possibili deduzioni Irpef. Come? Leggi i dettagli: deduzione fiscale sulle spese di trasferta per p.iva e imprenditori.<\/p>\n<div style=\"margin-bottom:35px\"><\/div>\n","protected":false},"author":36,"featured_media":5208,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"yasr_overall_rating":0,"yasr_post_is_review":"","yasr_auto_insert_disabled":"","yasr_review_type":"","footnotes":""},"categories":[163],"tags":[3,4],"class_list":["post-5207","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-detrazioni","tag-domustudio","tag-easyfatt"],"yasr_visitor_votes":{"stars_attributes":{"read_only":false,"span_bottom":false},"number_of_votes":1,"sum_votes":4},"wps_subtitle":"Vitto, alloggio e spese di trasferta; tutte possibili deduzioni Irpef: deduzione fiscale sulle spese di trasferta per partite IVA e imprenditori.","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5207","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/36"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5207"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5207\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":24330,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5207\/revisions\/24330"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5208"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5207"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5207"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5207"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}