La fatturazione elettronica

Fatturazione elettronica obbligatoria per tutti: normativa e scadenze

La fatturazione elettronica è obbligatoria tra privati e verso i consumatori.

Molte sono state le domande e i dubbi di imprese e partite IVA con l’arrivo dell’obbligo diffuso. I cambiamenti incutono sempre un iniziale timore, ma la fattura elettronica è un primo passo per un’evoluzione estremamente positiva del sistema fiscale e imprenditoriale italiano che oggi in Europa è pioniere in questo campo.

Il primo passo è stato fatto nel 2014 con la fattura elettronica verso la pubblica amministrazione che ha visto le fatture elettroniche diventare il documento obbligatorio per tutti i rapporti con la PA, gli enti pubblici e poi verso le società quotate inserite nell’indice FTSE MIB della Borsa Italiana.

Dal 2017 il Sistema di Interscambio (il sistema dell’Agenzia delle Entrate utilizzato per lo scambio delle fatture elettroniche) è stato messo a disposizione anche degli operatori economici privati (imprese, professionisti, ecc…) per poter trasmettere e/o ricevere fatture elettroniche in modo facoltativo.

Dal 1° settembre 2018 è inoltre obbligatoria l’emissione della fattura elettronica per il tax free shopping. L’obbligo riguardante gli acquisti di beni:

• da parte di viaggiatori extra UE;
• di importo superiore a 155 Euro al lordo dell’IVA;
• per uso personale o familiare;
• da trasportarsi fuori dal territorio doganale comunitario nei bagagli personali.

La Legge di Bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo diffuso della fatturazione elettronica sia nelle relazioni commerciali tra soggetti passivi Iva privati (aziende e professionisti con P.Iva) sia verso i consumatori finali.

Dal 1° gennaio 2019 per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato, e per le relative variazioni, sono emesse esclusivamente fatture elettroniche utilizzando il Sistema di Interscambio e secondo il formato XML già in uso per la FatturaPA.

I soggetti passivi IVA, altresì, trasmettono telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato, salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le modalità del Sistema di Interscambio. La trasmissione telematica è effettuata entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello della data del documento emesso ovvero a quello della data di ricezione del documento comprovante l’operazione.

L’obbligo di fatturazione elettronica fu anticipato al 1° luglio 2018 per le fatture emesse per:

• cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori a soggetti passivi Iva [ NB: obbligo poi rinviato al 1° gennaio 2019 ];
• prestazioni di servizi rese da subappaltatori e subcontraenti nell’ambito di appalti pubblici.

Dal 1° gennaio 2024 sono obbligati alla fatturazione elettronica tutti i contribuenti in regime forfettario e “di vantaggio”, indipendentemente dal i ricavi conseguiti o compensi percepiti.

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Cos’è la fatturazione elettronica

Tutti noi abbiamo a che fare con le tanto temute “e-fatture”, come le chiamano gli addetti ai lavori.

Ma, cos’è e come funziona la fatturazione elettronica? La fatturazione elettronica è un sistema digitale di emissione, trasmissione e conservazione delle fatture che permette di abbandonare per sempre il supporto cartaceo e tutti i relativi costi di stampa spedizione e conservazione.

La fatturazione elettronica cambia radicalmente il modo in cui si compilano, inviano, ricevono e conservano le fatture.

Il formato, denominato FatturaPA, è il tracciato con cui le fatture elettroniche devono essere prodotte. Si tratta di un flusso di dati strutturati in formato digitale con gli stessi contenuti informativi di una fattura cartacea, ma scritto in linguaggio XML.

Non prendere paura. Non dovrai imparare a scrivere in codice!

Per molti anni la fattura è stata compilata in vari modi: carta e penna, macchine da scrivere, tramite editor testuali o fogli di calcolo (word, excel, ecc…), usando software di fatturazione e gestionali più o meno avanzati.
Una volta compilata dal fornitore, la fattura veniva spedita al cliente via posta, e-mail, piccione viaggiatore, ecc… Il destinatario (il cliente) aveva l’obbligo di conservare in formato cartaceo il documento ricevuto per almeno 10 anni (pertanto le fatture scaricate tramite email andavano stampate).

Oggi la fatturazione elettronica ha un percorso unico standardizzato grazie al Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate.

1. La fattura elettronica viene compilata tramite un software di fatturazione elettronica.
2. Viene firmata digitalmente (tramite firma elettronica qualificata) dal soggetto che emette la fattura o dal suo intermediario in modo da garantire origine e contenuto.
3. Chi emette la fattura dovrà poi inviarla al destinatario tramite il Sistema di Interscambio che, per legge, è il punto di passaggio obbligato per tutte le fatture elettroniche emesse verso la Pubblica Amministrazione e verso i privati (tra poco capiremo con quali “sottili” differenze).
4. Dopo i controlli tecnici automatici, il Sistema di Interscambio provvede a recapitare il documento alla Pubblica Amministrazione o al soggetto privato a cui è indirizzato.

Il Sistema di Interscambio funge quindi da snodo tra gli interessati e ha il compito di verificare che il formato del documento ricevuto sia corretto e che i dati inseriti siano completi.

Come funziona la fattura elettronica

Come funziona la fattura elettronica?

Questa è la domanda più gettonata da parte di imprenditori, professionisti, impiegati amministrativi.

Per non farti impazzire fornendoti tutti i dettagli tecnici e tecnologici, che non farebbero altro che confonderti, cerchiamo di chiarire velocemente le cose fondamentali che non puoi ignorare riguardo a:

1. Compilazione della fattura elettronica
2. Firma elettronica qualificata e invio tramite il Sistema d’Interscambio
3. Ricezione e registrazione della fattura
4. Conservazione della fattura elettronica

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Come si compila una fattura elettronica

I processi di fatturazione elettronica tra privati mediante il Sistema di Interscambio e verso la pubblica amministrazione sono quasi identici.

Il modo più semplice per compilare una fattura elettronica è farlo tramite software di fatturazione o gestionale (se non ne hai uno, i gestionali Danea Easyfatt o Fatture In Cloud fanno al caso tuo!).

La procedura per fatturare è sempre la medesima. Redigi la fattura e poi, anziché stamparla o salvarla in PDF per inviarla via e-mail, generi il file fattura nel formato XML FatturaPA per poi firmarla digitalmente e inviarla in un clic al Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate.

La differenza importante tra una fattura elettronica B2B (tra soggetti privati con Partita IVA), una fattura alla Pubblica Amministrazione e una verso consumatori (B2C)

Per sapere a chi recapitare la fattura elettronica il Sistema di Interscambio usa diversi metodi a seconda del tipo di destinatario:

• gli uffici della Pubblica Amministrazione sono identificati da un Codice Univoco Ufficio di 6 caratteri che va inserito obbligatoriamente in fattura;
• i clienti/consumatori privati senza P.Iva: vengono identificati dal Codice Fiscale e lo SdI consegna le fatture nel Cassetto Fiscale. Importante: è obbligatorio produrre e consegnare al cliente/consumatore una copia cartacea (o PDF) della fattura;
• per i destinatari B2B (imprese, professionisti, ecc…) le strade di invio sono 2:
  • Codice SdI (destinatario): quando il cliente possiede un codice di accreditamento SdI, andrà usato questo codice per inviargli la fattura.
  • PEC (meno frequente): il file XML contiene l’indirizzo PEC del cliente al quale SdI inoltrerà la fattura.

Scopri i codici della fattura elettronica da inserire per indicare il tipo di documento, la natura IVA e ritenuta previdenziale

Firmare digitalmente la fattura elettronica e inviarla tramite SdI

Una volta che hai prodotto la tua fattura elettronica (un file XML) è necessario firmarla digitalmente tramite firma elettronica qualificata e poi inviarla tramite il Sistema d’Interscambio al destinatario.

La scelta più semplice è affidare tutto a un gestionale di fatturazione (come Danea Easyfatt o Fatture in Cloud) semplificando l’invio al Sistema e la gestione delle risposte e l’interpretazione di eventuali messaggi di errore. Il servizio si occuperà di:

• Applicare la firma digitale (elettronica qualificata) con riferimento temporale su ogni fattura.
• Inviare la fattura al Sistema di Interscambio, tracciando l’intero percorso di validazione e accettazione (o scarto) del documento, e segnalando con tempestività eventuali problemi o anomalie.
• Inviare in conservazione sostitutiva il documento elettronico per 10 anni.

Per approfondire: Invio fattura elettronica: termini di emissione e data di registrazione

Ricezione e registrazione della fattura elettronica

“Ok, il Sistema d’Interscambio è dove mando la fattura, ma come ricevere e registrare una fattura elettronica?”

Il SdI è una specie di postino! Sarà il Sistema a farti pervenire la fattura una volta che avrà verificato i requisiti tecnici.

A te non resterà che importare la fattura elettronica nel tuo software per registrarla. Se invece ci tieni tanto a registrarla a mano non dovrai fare altro che aprire il file con un lettore idoneo e registrarla (anche se è probabile che nei primi tempi le aziende invieranno ai clienti anche una copia “tradizionale”).

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Conservazione sostitutiva delle fatture elettroniche: cosa significa?

La conservazione delle fatture elettroniche è una procedura informatica che permette di conferire valore legale nel tempo a un documento informatico equiparandolo all’originale cartaceo. La normativa prevede che i lotti di fatture elettroniche vengano conservati per 10 anni sia da chi emette la fattura che da chi la riceve.

I vantaggi pratici della conservazione elettronica sono evidenti e si ripercuotono su tutti i passaggi di stampa, stoccaggio e archiviazione:

• eliminazione dei costi diretti (toner, carta, luoghi di conservazione);
• eliminazione del rischio di distruzione, corruzione o perdita;
• abbattimento dei tempi per ricerca e consultazione.

Anche in questo caso un gestionale, come ad es. Danea Easyfatt o Fatture in Cloud, è la soluzione migliore in quanto si occupa di tutto il processo: creazione della fattura elettronica, firma, invio tramite SdI e conservazione.

Per approfondire: Conservazione fatture elettroniche: cos’è e come funziona?

Per approfondire: Responsabile della conservazione, chi è e cosa fa?

Soggetti obbligati e non alla fatturazione elettronica

La fatturazione elettronica dal 1°gennaio 2019 è obbligatoria per moltissime imprese e partite IVA, ma tecnicamente non per tutti!

Non vogliamo confonderti!

Per fare chiarezza sui soggetti obbligati alla fatturazione elettronica dobbiamo fare un passo indietro e chiarire un paio di punti che ti aiuteranno ad avere un quadro chiaro della situazione.

Dal 1° gennaio 2019 l’obbligo di emissione di fatture elettroniche mediante il sistema di interscambio SdI fornito dall’Agenzia delle Entrate è stato esteso a tutte le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti privati (partite IVA e consumatori finali):

• residenti;
• stabiliti;
• identificati nel territorio dello Stato.

Ma, in realtà l’introduzione dell’obbligo della fatturazione elettronica tra privati non elimina del tutto l’utilizzo delle fatture analogiche (cartacee) in alcuni specifici casi.

I soggetti NON obbligati all’emissione di fatture elettroniche secondo la normativa sono:

• coloro che applicano il regime forfettario (commi 54-89, art. 1, legge 190/2014), il regime dei minimi o regime di vantaggio e che nell’anno precedente hanno conseguito ricavi o percepito compensi inferiori ad Euro 25.000 (esonero valido fino al 1° gennaio 2024, data in cui l’obbligo di fatturazione elettronica si estenderà anche a questi soggetti);
• le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese nei confronti di non residenti, comunitari ed extra comunitari.

Le fatture elettroniche emesse verso consumatori finali sono rese disponibili a questi ultimi dai servizi telematici dell’Agenzia delle entrate e a richiesta una copia della fattura in formato analogico.

NB: Dal 1 luglio 2022 sono obbligati alla fatturazione elettronica i contribuenti in regime forfettario e “di vantaggio” che nell’anno precedente hanno conseguito ricavi o percepito compensi superiori ad Euro 25.000.

Leggi anche: Obbligo di fatturazione elettronica per il forfettario

7 Motivi per cui è meglio affidarsi a un software gestionale per affrontare la fatturazione elettronica obbligatoria

L’adozione di un software di fatturazione elettronica ti semplifica la vita in molti modi. Gestire quasi senza sforzi la fatturazione elettronica è solo uno di molti vantaggi:

• Puoi produrre fatture e preventivi in pochi attimi.
• Registrare gli acquisti rapidamente e tenere sempre sotto controllo costi e profitti.
• Grazie allo scadenziario automatico, la gestione dei pagamenti in entrata e uscita è semplice e ti permette di programmare gli investimenti.
• Se hai un magazzino puoi gestirlo con il software in maniera rapida e precisa.

Questi sono tutti validi argomenti, ma in Danea pensiamo che i seguenti 7 punti siano i motivi per i quali non puoi più fare a meno di un gestionale!

1. Maggiore sopravvivenza: i numeri parlano da soli, il tasso di “mortalità” delle imprese italiane entro 5 anni dall’apertura è in media il 40% (4 attività su 10 falliscono quindi entro il 5° anno); per le imprese che scelgono di dotarsi di un gestionale il tasso di mortalità entro 5 anni dall’avvio è solo al 6% (1 attività su 20 fallisce quindi entro il 5° anno).
2. Risparmio di tempo e denaro: la gestione amministrativa e contabile è spesso una vera e propria voragine di tempo e denaro per le piccole imprese. L’uso di un gestionale permette di risparmiare molti soldi e tempo:
   • automatizzando attività di riconciliazione di crediti, solleciti, pagamenti e fatture;
   • automatizzando attività di ricerca e la compilazione di documenti: calcoli di imposte, arrotondamenti a norma di legge, ecc… ;
   • gestendo in maniera automatica la numerazione di fatture, clienti, ddt, prodotti;
   • aggiornandosi continuamente alle novità normative e fiscali;
   • ricordando ogni scadenza in modo automatico grazie allo scadenzario che si auto-compila e la facilità con cui puoi aggiungere i tuoi promemoria. Inoltre, puoi inviare solleciti ai clienti smemorati e accordare fidi di credito.
     
     

     
     

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3. Avere sotto controllo le tue finanze e farti pagare in tempo: la corretta gestione della fatturazione è il primo passo essenziale per essere pagati in tempo. Questo, assieme ai registri di prima nota e allo scadenziario, ti permettono di avere sempre sott’occhio la salute della tua attività. Inoltre, un gestionale ti può aiutare integrandosi con l’home-banking e con modalità di pagamento come PayPal per gestire ancora più efficientemente la registrazione dei pagamenti.
4. Il commercialista diventa una Vera risorsa: troppo spesso imprese e professionisti pagano il commercialista fior di quattrini per fare il lavoro di un “qualsiasi ragioniere”. Non preferiresti sfruttare la competenza e professionalità del tuo commercialista per analizzare la situazione contabile, economica e patrimoniale della tua azienda e avere un quadro sempre aggiornato e completo permettendoti di fare scelte efficaci per la crescita degli affari?
5. Minori costi amministrativi: il costo di gestione di errori e correzioni di fatture, ddt e simili è solitamente sottostimato se non addirittura ignorato. Una fattura errata nel migliore dei casi può farti perdere 20-30 minuti, ma nel peggiore può farti perdere 5-6 ore di lavoro e costarti una salata sanzione da parte dell’amministrazione finanziaria. Usare un gestionale riduce nettamente la possibilità di commettere errori e abbatte tempi e costi amministrativi.
6. Scelte finanziarie più efficaci: a meno che la tua attività non si limiti a poche transazioni e fatture l’anno e rari acquisti, è facile perdere d’occhio e non approfittare di potenziali investimenti vantaggiosi. L’uso di un gestionale ti permette di poter accedere e analizzare enormi quantità di dati in modo rapido e preciso. In ogni momento puoi infatti avere una visione dei flussi di cassa, i dati di vendita di specifici prodotti, la situazione di clienti e fornitori. Tutto in pochi clic!
7. Marketing, analisi e gestione dei clienti di qualità più elevata: sai rispondere con assoluta certezza e precisione alle seguenti domande?
   • Quali sono i tuoi 3 migliori clienti e i 3 peggiori clienti a seconda di: volume di fatturato, prezzo di ordine medio, tipologia di prodotto venduto, pagamenti?
   • Sapresti dire su due piedi la situazione precisa di ogni tuo cliente: data ultimo ordine? media di acquisto? ritmo medio di acquisto? situazione crediti debiti? se ha ricevuto solleciti e quanti?
   • Conosci i tuoi prodotti: quelli con migliore marginalità? le dinamiche di rapporto prezzo di produzione/acquisto e prezzo di vendita sono in contrazione? in quale periodo dell’anno vendi di più lo specifico prodotto e con che variazione sulla media? quando è il momento migliore per un’offerta verso i clienti? hai giacenze che devono essere liberate velocemente?

A tutte queste domande può rispondere il tuo gestionale!

Ricapitolando: scadenze e soluzioni

Le tappe fondamentali della normativa:

• 1° luglio 2018: gli acquisti di carburante vengono documentati obbligatoriamente tramite fattura elettronica e il pagamento (ai fini detrattivi e deduttivi) deve avvenire tramite carte di credito, bancomat o simili [NB: obbligo rinviato al 1°gennaio 2019],
• 1° luglio 2018: fattura elettronica obbligatoria per le prestazioni di servizi rese da subappaltatori e subcontraenti nell’ambito di appalti pubblici,
• 1° settembre 2018: fatture elettroniche per il Tax free shopping,
• 1° gennaio 2019: la fattura elettronica è l’unico metodo di fatturazione accettato (rimangono esonerati solo alcuni soggetti),
• 1° luglio 2022: l’obbligo di fatturazione elettronica è esteso ai contribuenti in regime forfettario, regime dei minimi e regime di vantaggio che nell’anno precedente hanno conseguito ricavi o percepito compensi superiori a € 25.000,
• 1° gennaio 2024: la fattura elettronica diventerà obbligatoria per tutti i soggetti in regime forfettario, regime dei minimi e regime di vantaggio.

Qual è la soluzione migliore per gestire la fatturazione elettronica?

L’adozione di un software di fatturazione aggiornato o di un gestionale è la soluzione più semplice per affrontare la fatturazione elettronica obbligatoria.

I software più usati in Italia da professionisti e piccole e medie imprese sono Danea Easyfatt e Fatture in Cloud che, abbinati ai servizi di fatturazione elettronica, ti permettono di compilare, firmare, inviare e conservare le tue fatture elettroniche facilmente e senza pensieri.

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